Desigualdade social e tributação: o papel das políticas públicas tributárias no combate à pobreza

Abstract

This work analyzes tax policy as an instrument that reduces and/or enhances social inequality in Brazil, helping and/or preventing the achievement of the Republic's objectives described in article 3 of the Federal Constitution. Thus, the problem of this project consists of defining the following question: Would the tax policies that have been systematically adopted in the country, as a basis for tax collection, be partially responsible for maintaining or increasing the levels of poverty and misery in Brazil? To unravel this problem, the present work addresses, as a theoretical framework, the income inequality experienced in Brazil, highlighting the impacts of public tax policies, which are essential for confronting social inequality in an efficient manner. Furthermore, it is sought to define the phenomenon of the duplicity of public tax policies occupying two roles, combating social inequality, or maintaining poverty. Along these lines, the role of the State is studied in establishing such policies as progressive or regressive, which will depend on the actual policy, being progressive if it increases or creates the taxation of assets and income, or regressive if it creates or increases the taxation on consumption. From this, the hypothesis is raised that the Brazilian tax system is based on regressive public tax policies, which not only maintain, but increase poverty and are not compatible with the Federal Constitution of 1988 and should be revoked. Public tax policies that exempt dividends, which allow the accumulation of wealth by poorly taxing large inheritances, the non-institution of the IGF or even the excessive taxation on the consumption of basic hygiene goods. Thus, Brazil boasts extremely high and alarming levels of social inequality, which no longer represent mere inequality, but rather an undeniable social abyss. This profound popular imbalance translates into an increase in the concentration of income and wealth in the country, which consequently causes more people to live below the poverty line. To achieve what is proposed, the investigation uses as a technical resource national and foreign bibliographic sources, books and qualified scientific articles, in addition to jurisprudence and standards relevant to the topic. As for the method of this investigation, the hypothetical-deductive method is used, according to the model developed by Karl Popper according to his deductive reasoning of premises and conclusions. However, the work will also make use of the triangulation of methods, using in some parts different methods, such as Comparative Law, State of the Art and Content Analysis by Laurence Bardin. In general terms, the study concludes that the regressive tax policies examined are in fact unconstitutional, as they help to maintain and increase poverty in the country, going against the objectives of the Republic. Despite the necessary fiscal functions of taxation, it is used in a way that is harmful to the neediest, with them constantly being disproportionately burdened. However, the system itself has progressive mechanisms capable of alleviating this reality. Citizen oversight of political representation is enough for these mechanisms to be used, especially by the Legislative Branch, which would be a more reasonable solution than demonstrations by the Judiciary in which they could compromise the relationship between the three branches of government.

Este trabajo analiza la política tributaria como un instrumento que reduce y/o mejora la desigualdad social en Brasil, ayudando y/o impidiendo el logro de los objetivos de la República descritos en el artículo 3 de la Constitución Federal. Así, el problema de este proyecto consiste en definir la siguiente pregunta: ¿Las políticas tributarias que sistemáticamente se han adoptado en el país, como base para la recaudación de impuestos, serían parcialmente responsables de mantener o aumentar los índices de pobreza y miseria en Brasil? Para desentrañar este problema, el presente trabajo aborda, como marco teórico, la desigualdad de ingresos experimentada en Brasil, destacando los impactos de las políticas tributarias públicas, esenciales para enfrentar la desigualdad social de manera eficiente. Además, buscamos definir el fenómeno de la duplicidad de las políticas tributarias públicas ocupando dos roles, combatir la desigualdad social o mantener la pobreza. En esta línea, se estudia el papel del Estado a la hora de establecer políticas como progresivas o regresivas, que dependerán de la política (política) concreta, siendo progresiva si aumenta o crea tributación sobre los bienes y la renta, o regresiva si crea o crea impuestos. aumenta la tributación sobre el consumo. A partir de esto, se plantea la hipótesis de que el sistema tributario brasileño se basa en políticas tributarias públicas regresivas, que no sólo mantienen, sino que aumentan la pobreza y no son compatibles con la Constitución Federal de 1988, y deben ser derogadas. En particular, las políticas fiscales públicas que eximen los dividendos, que permiten la acumulación de riqueza gravando mal las grandes herencias, la no institución del IGF o incluso la fiscalidad excesiva sobre el consumo de bienes básicos de higiene. Así, Brasil cuenta con niveles altísimos y alarmantes de desigualdad social, que ya no representan mera desigualdad, sino un innegable abismo social. Este profundo desequilibrio popular se traduce en un aumento de la concentración del ingreso y la riqueza en el país, lo que en consecuencia provoca que más personas vivan por debajo del umbral de pobreza. Para lograr lo propuesto, la investigación utiliza como recurso técnico fuentes bibliográficas nacionales y extranjeras, libros y artículos científicos calificados, además de jurisprudencia y normas relevantes al tema. En cuanto al método de esta investigación se utiliza el método hipotético-deductivo, según el modelo desarrollado por Karl Popper según su razonamiento deductivo de premisas y conclusiones. Sin embargo, el trabajo también hará uso de la triangulación de métodos, utilizando en algunas partes métodos diferentes, como el Derecho Comparado, el Estado del Arte y el Análisis de Contenido de Laurence Bardin. En términos generales, el estudio concluye que las políticas tributarias regresivas examinadas son en realidad inconstitucionales, pues contribuyen a mantener y aumentar la pobreza en el país, yendo en contra de los objetivos de la República. A pesar de las necesarias funciones fiscales de la tributación, se utiliza de manera perjudicial para los más necesitados, viéndolos constantemente sobrecargados de manera desproporcionada. Sin embargo, el propio sistema cuenta con mecanismos progresivos capaces de paliar esta realidad. El control ciudadano de la representación política es suficiente para que estos mecanismos sean realmente utilizados, especialmente por el Poder Legislativo, lo que sería una solución más razonable que manifestaciones del Poder Judicial en las que podrían comprometer la relación entre los tres poderes.