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Percepção dos auditores independentes em relação aos controles internos nas empresas S.A. da região sul do Brasil

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metadataTrad.dc.contributor.author Bom, Gabriel Bottega;
metadataTrad.dc.contributor.advisor Oliveira, Carine de;
metadataTrad.dc.contributor.advisorLattes http://lattes.cnpq.br/4098473244613214;
metadataTrad.dc.publisher Universidade do Vale do Rio dos Sinos;
metadataTrad.dc.title Percepção dos auditores independentes em relação aos controles internos nas empresas S.A. da região sul do Brasil;
metadataTrad.dc.description.resumo Uma das maiores mudanças no que entendemos sobre controles internos organizacionais ocorreu a partir da criação da Lei Sarbanes-Oxley (SOX), a qual exigiu procedimentos mais robustos de controles, com o intuito de prover a segurança e integridade das informações divulgadas pelas empresas ao mercado, após os diversos escândalos contábeis ocorridos nos Estados Unidos, como o famoso caso Enrol. Neste contexto, o objetivo deste trabalho de pesquisa foi analisar a percepção dos auditores independentes das Big Four do Sul do Brasil sobre a importância dos controles internos desenvolvidos dentro das empresas S.A. auditadas por estes. Para tanto, foi elaborado um questionário com 6 questões para verificar o perfil dos respondentes e 11 questões sobre conhecimentos relacionados à controles, subdivididas em seis tópicos: i) conhecimentos relacionados a controles; ii) conhecimentos relacionados a Sox; iii) geração de informações mais consistentes; iv) importância atribuída aos controles internos nas empresas S.A; e vi) influência dos controles nas opiniões dos auditores. A amostra dos correspondentes foi composta por auditores independentes de diferentes áreas das Big Four do Sul do Brasil. A partir das respostas obtidas, foi possível observar que, no geral, os auditores independentes possuem percepção positiva sobre a importância de um sistema de controle interno robusto. Ainda, foi possível confirmar que os auditores demonstram maior confiança em auditorias onde os controles internos são efetivos e que se pode incentivar o uso das evidências e informações geradas nas áreas de controle, de forma a auxiliar o auditor na formação de sua opinião de auditoria;
metadataTrad.dc.description.abstract One of the biggest changes in what we understand about organizational internal controls occurred with the creation of the Sarbanes-Oxley Act (SOX), which required more robust control procedures, in order to provide security and integrity to the information disclosed by companies to the market, after the various accounting scandals that occurred in the United States, such as the famous Enrol case. In this context, the objective of this research work was to analyze the perception of the independent auditors of the Big Four in the South of Brazil about the importance of internal controls developed within the S.A. companies audited by them. Therefore, a questionnaire with 6 questions was created to verify the profile of the respondents and 11 questions about knowledge related to controls, subdivided into six topics: i) knowledge related to controls; ii) knowledge related to Sox; iii) generation of more consistent information; iv) importance attributed to internal controls in S.A companies; and vi) influence of controls on auditors' opinions. The sample of correspondents was composed of independent auditors from different areas of the Big Four in southern Brazil. From the answers obtained, it was possible to observe that, in general, independent auditors have a positive perception of the importance of a robust internal control system. It was also possible to confirm that auditors demonstrate greater confidence in audits where internal controls are effective and that the use of evidence and information generated in the control areas can be discouraged, in order to assist the auditor in forming his audit opinion;
metadataTrad.dc.subject Sarbanes-Oxley; SOX; Controles internos; Percepção; Integridade; Internal controls; Perception; Integrity;
metadataTrad.dc.type TCC;
metadataTrad.dc.date.issued 2021-07-02;
metadataTrad.dc.identifier.uri http://www.repositorio.jesuita.org.br/handle/UNISINOS/11182;
metadataTrad.dc.audience.educationLevel Graduação;
metadataTrad.dc.curso Ciências Contábeis;


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