Impactos da adoção das International Financial Reporting Standards (IFRS) nos indicadores econômico-financeiros de instituições financeiras brasileiras
| Orientador(a) (dc.contributor.advisor) | Decourt, Roberto Frota | |
| Lattes Orientador(a) (dc.contributor.advisorLattes) | http://lattes.cnpq.br/8877104687154282 | pt_BR |
| Autor(a) (dc.contributor.author) | Daneberg, Thaís de Freitas | |
| Autor(a) Lattes (dc.contributor.authorLattes) | http://lattes.cnpq.br/7528812692587734 | pt_BR |
| Data de Disponibilização (dc.date.accessioned) | 2015-05-25T16:47:56Z | |
| dc.date.available (dc.date.available) | 2015-05-25T16:47:56Z | |
| Data da defesa / Data do evento (dc.date.issued) | 2015-01-16 | |
| Abstract (dc.description.abstract) | The objective of this research was to evaluate the impacts of the adoption of international standards in economic and financial indicators of Brazilian financial institutions, through the solvency indicators, capital structure and funding, and profitability. Replied to the international study of Miranda (2008), in which economic and financial indicators were calculated for banks in some countries of the European Union. Another study with significant influence was Farias et al.(2014). The sample consisted of nineteen financial institutions listed on the BM&FBovespa and the Caixa Econômica Federal. Financial reporting, preferably were taken from the web page BM&FBovespa, in 2009 in BR GAAP format and in 2010 the 2009 restatement under IFRS. To verify the impact of international standards, analyzes were performed by comparing the averages of each economic and financial indicators, calculated in both accounting standards. The results returned by Mann Whitney test indicate that there is no significant difference between the means of economic and financial indicators of financial institutions calculated in BR GAAP and IFRS. The result of the study differs from Miranda’s finding (2008) in which significant differences were identified for some indicators and countries. However it was observed by varying: the averages for the economic and financial voluntary fitting indicators, immediate liquidity, leverage and return on equity, that the average of the results was higher in BR GAAP format, while that for participation in loans, loans / deposits and savings, the highest means were found in IFRS. The main concepts reflecting changes at economic and financial indicators were: the new cash equivalents classification, measurement of impairment of loans and derivatives, less allowance for doubtful accounts, the idea of fair value and changes as to the non-controlling shareholders. Although not statistically significant changes were found, the loan portfolio grew due to the application of IAS 39, which defers the which defers the recognition of lost assets, so the IFRS apparently increased financial institutions’ conservatism, also when considering the reduction of deposits and interbank investments. But from the perspective of the loan portfolio provisions they were less conservative, providing better results. | en |
| Resumo (dc.description.resumo) | O objetivo desta pesquisa foi avaliar os impactos da adoção das normas internacionais nos indicadores econômico-financeiros de instituições financeiras brasileiras, por meio dos indicadores de solvência, estrutura patrimonial e de captação, e de rentabilidade. Replicou-se o estudo internacional de Miranda (2008), cujos indicadores econômico-financeiros foram calculados para bancos de alguns países da União Europeia. Outro estudo com influência significativa foi o de Farias et al. (2014). A amostra foi composta de dezenove instituições financeiras listadas na BM&FBovespa e a Caixa Econômica Federal. Os relatórios contábeis foram extraídos preferencialmente da página eletrônica BM&FBovespa, no ano de 2009 no formato BR GAAP e no ano de 2010 a reapresentação de 2009 em IFRS. Para verificação do impacto das normas internacionais, foram realizadas análises por meio da comparação das médias de cada um dos indicadores econômico-financeiros, calculados em ambos os padrões contábeis. Os resultados retornados pelo teste Mann Whitney sinalizaram que não há diferença significativa entre as médias dos indicadores econômico-financeiros de instituições financeiras calculados em BR GAAP e IFRS. O resultado do estudo difere-se do achado de Miranda (2008) no qual, para alguns indicadores e países, foram identificadas diferenças relevantes. Entretanto observou-se por meio da variação das médias que para os indicadores econômico-financeiros: encaixe voluntário, liquidez imediata, alavancagem e retorno sobre o patrimônio líquido, as médias dos resultados foram superiores no formato BR GAAP, enquanto que para participação em empréstimos, empréstimos/depósitos e capitalização, as médias maiores foram encontradas em IFRS. Os principais conceitos que refletiram nas alterações dos indicadores econômico-financeiros foram: a nova classificação de equivalente de caixa, mensuração de valor recuperável das operações de crédito e derivativos, menor provisão para créditos de liquidação duvidosa, aplicação do conceito de valor justo e modificações quanto à participação dos acionistas não controladores. Apesar de não serem encontradas alterações estatisticamente significativas considerou-se que a carteira de crédito cresceu, devido à aplicação da IAS 39, que adia o reconhecimento dos créditos perdidos, assim as IFRS aparentemente aumentaram o conservadorismo das instituições financeiras, também quando considerada a redução dos depósitos e aplicações interfinanceiras de liquidez. Porém sob a ótica das provisões da carteira de crédito elas se mostraram menos conservadoras, proporcionando melhores resultados. | pt_BR |
| Agência de fomento (dc.description.sponsorship) | Nenhuma | pt_BR |
| URI (dc.identifier.uri) | http://www.repositorio.jesuita.org.br/handle/UNISINOS/3647 | |
| Idioma (dc.language) | pt_BR | pt_BR |
| Nome da instituição (dc.publisher) | Universidade do Vale do Rio dos Sinos | pt_BR |
| País da Instituição (dc.publisher.country) | Brasil | pt_BR |
| Departamento (dc.publisher.department) | Escola de Gestão e Negócios | pt_BR |
| Sigla da Instituição (dc.publisher.initials) | Unisinos | pt_BR |
| Programa (dc.publisher.program) | Programa de Pós-Graduação em Ciências Contábeis | pt_BR |
| Direitos de acesso ao documento (dc.rights) | openAccess | pt_BR |
| Assunto (dc.subject) | IFRS | pt_BR |
| Assunto (dc.subject) | BM&FBOVESPA | pt_BR |
| Assunto (dc.subject) | Instituições financeiras | pt_BR |
| Assunto (dc.subject) | Financial institutions | en |
| Tema (CNPq) (dc.subject.cnpq) | ACCNPQ::Ciências Sociais Aplicadas::Ciências Contábeis | pt_BR |
| Título (dc.title) | Impactos da adoção das International Financial Reporting Standards (IFRS) nos indicadores econômico-financeiros de instituições financeiras brasileiras | pt_BR |
| Tipo de arquivo (dc.type) | Dissertação | pt_BR |
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